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个人所得税新体系下房贷利息可抵个税!?有什么作用?

发布时间:2016-11-04 16:20
财政部部长楼继伟出席十二届全国人大四次会议记者会,楼继伟就“财政工作和财税改革”等相关问题答记者问。他表示,个人所得税改革方案已经提交国务院,按照全国人大立法的规划和国务院的要求,今年将把综合与分类相结合的个人所得税法的草案提交全国人大去审议。
 
在谈到个税改革问题的同时,楼继伟表示,在个人所得税新体系下:房贷利息、教育和抚养子女费用将可抵税。
 
此前,房贷利息能否抵个税引发多次讨论。财政部相关人士表示,该政策今年实施可能性不大。目前,在房价再次上涨的背景下,具体何时能够实施更加扑朔迷离。
 
两会期间,全国工商联提交《关于推动化解房地产库存的建议》提案,提出积极推行房地产信托,将个人所得税充抵房贷利息等建议。
 
“房贷利息抵个税”为什么这么受关注?这一政策又会带来哪些影响?首先,我们要明白什么是房贷利息抵个税···
 
什么是“房贷利息抵个税”?
 
“房贷利息抵个税”即住房按揭贷款利息支出可以作为税前项进行抵扣。换而言之,就是在其他条件不变的情况下减少利息支出。
 
放1.jpg
 
大家请看一个例子:
 
假设购买总价250万元的普通住宅,首付50万元,剩余200万商业贷款贷20年,月均还款额将达13927.74元,其中5594.40元是利息支出。购房者税前月收入是2万元,按照现在的个税政策来算,扣除四金、税基等应纳税2459.02元,但是如果按揭贷款的利息支出可以在税前抵扣,那么其他条件不变的情况下,购房者的应纳税额为1097.42元,减少1361.6元,相当于节省了利息支出的24%。
 
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近年,中国经济增速已进入平缓下滑期,中央层面多次强调需要加快经济转型,在社会中倡导大消费时代,由原有的投资驱动转向消费创新。一方面是通过营改增等方式设法降低企业税负,帮助企业更高效率运行,以及投资者更有效地进入各种投资领域。另一方面则是一边提高居民收入水平,一边加快个人所得税改革。
 
此次个税改革,可能全面引入现在世界各国实行的综合所得税制,除对个人设定免征额或扣除费用进行调整外,还要综合考虑家庭合理支出,就包括了抚养子女、赡养父母费用以及家庭住房费用等。一般而言,是指在计征个人所得税时,将房贷产生的利息作为税前减除项扣除,对扣除后的收入部分征个人所得税。所谓“房贷利息抵税”是由此而来。
 
据小编了解,目前,税前抵扣正在加紧研究中。在酌情调整基本减除费用标准的基础上,先将部分劳动所得合并为综合所得,将子女教育和职业教育纳入专项附加扣除,并加快建立和健全个人收入和财产信息系统。
 
“房贷利息抵个税”如果实施,将会带来哪些影响?
 
低首付的人越来越多
 
目前央行规定,在不实施限购措施的城市,居民家庭首次购买普通住房的商业性个人住房贷款,原则上较低首付降至20%。但是如果购房者手中资金充足,为了减少总的利息,其所付的贷款首付都要高于20%。如果“房贷利息抵个税”能执行,则即使购房者有能力首付30%甚至更多,恐怕也没有人愿意多付了,更多的人会选择尽可能多贷款来提高自有资金的投资回报率。
 
提前还款的人将会减少
 
对于绝大多数贷款在身的人来说,其提前还款无非是想要节省利息支出。但是如果房贷可以抵扣个税,那么相当于给利息打了15%-45%的折扣。购房者如果不提前还款,而是用这笔钱来炒股、买基金,较不济的随便买个“某某宝”理财,收益都比贷款利息高,如此一来,选择提前还款的人便会越来越少。
 
买高档住宅的人将会越来越多
 
既然贷款利息可以抵扣个税,则中高收入人群在买房时将会尽可能“就高不就低”,尽量将“福利”用到极致。高收入人群会通过购买力所能及的较高档房产来降低实缴个税。该政策的偏向性非常明显,越是高收入人群的缴税基数越大,税率也越高,如果高收入人群能够在选择房产的房价上下功夫,效果很明显。
 
中高端房产的购房客群多为中产阶层及财富阶层,其收入较高,因此缴纳的个税也更高,如果年薪达到百万级,个税将占到收入的25%。将房贷利息纳入个税扣除范围后,意味着每月实得收入大幅增加,支付能力也因此得以加强,助推这类人群有动力购买总价更高、品质更好的商品房。因此,该项政策如果得以落实,将更有效地起到拉动需求、促进消费的作用。
 
所以可能出现这样一种现象:原本打算买中档住宅的人开始向高档住宅市场迈进,而原本购房预算在1000万左右的高收入人群,可能会将目光锁定在更高级的豪宅上。
 
刺激购房需求从而推高房价
 
目前,房地产市场两极分化越加严重,如果房贷利息能抵扣个税,将刺激一大批原本购房欲望并不迫切的人出手购房,短期内或使得成交量再度暴涨,于是乎将会出现令已经买房的人感到开心、尚未买房的人感到难过的结果——房价上涨。同时,这也是给低收入群体带来的较大的负效应。
 
撇开房地产商这个较大的赢家不算,房贷利息抵个税并不是对所有人都有好处的。
 
该措施主要是针对商品房,那么毫无疑问,商品房中的中高档住宅的购买者会享受到较多的好处,尤其是工资水平较高的人群,效果更明显。然而对于中等收入群体,买不起房的现状依然没有实质性的改变,还会有一些间接的副作用。
 
何时能够实施?
 
从国外实施经验来看,个人所得税按家庭综合计征较有利于社会中产阶层,这部分人群能从改革中真正“减税”;而对于低收入人群变化较小、高收入人群敏感度不高。对于中产阶层来说,在收入水平一定的情况下,将房贷利息抵个税,再加上其他抚养子女、赡养老人等减扣项,有可能将直接全部免缴个人所得税,变相增加家庭收入、提高消费能力。具体到房地产,一旦房贷产生的利息作为税前减除项扣除,会显著刺激中端改善住房需求释放。
 
三四线城市目前尚处于房价洼地,该项政策的实施,有利于在一线及一线半城市工作的白领回乡置业,无论是为改善父母住房条件,还是出于资产配置目的,在三四线城市的房价低谷期置业,抵扣的却是大城市高收入下的高个税,从投入产出比角度衡量更为合理,也将成为购房者的选择之一。
 
不过,虽然个人所得税改革是当前经济发展的需要,也是势在必行的一项改革。但由于操作层面上计算十分复杂,而个税改革法律的调整和修订也需要较长过程。因此,在个税改革的道路上依然困难重重,实施起来需要从长计议,两三年内不应对此有太多奢望。
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