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企业所得税会计分录

发布时间:2016-10-24 08:51
  企业所得税会计分录如下所示:
  1、按月或按季计算应预缴所得税额:
  借:所得税
  贷:应交税金--应交企业所得税
  2、缴纳季度所得税时:
  借:应交税金--应交企业所得税
  贷:银行存款
  3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
  借:以前年度损益调整
  贷:应交税金--应交企业所得
  4、缴纳年度汇算清应缴税款:
  借:应交税金--应交企业所得税
  贷:银行存款
  5、重新分配利润
  借:利润分配-未分配利润
  贷:以前年度损益调整
  6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
  借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
  贷:以前年度损益调整
  7、重新分配利润
  借:以前年度损益调整
  贷:利润分配-未分配利润
  8、经税务机关审核批准退还多缴税款:
  借:银行存款
  贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
  9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
  借:所得税
  贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款
  10、免税企业也要做分录:
  借:所得税
  贷:应交税金--应交所得税
  借:应交税金--应交所得税
  贷:资本公积
  借:本年利润
  贷:所得税
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