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注会《财务成本管理》总结:第2章(1)

发布时间:2017-11-27 10:08

第二章 财务报表分析 一 因素分析法(连环替代法,差额分析法)口诀:喜新厌旧 二 财务比率 1 短期偿债能力比率:净营运资本=流动资产--流动负债=长期资本--长期资产 净营运资本配...

第二章 财务报表分析
一 因素分析法(连环替代法,差额分析法)口诀:喜新厌旧
二 财务比率
1 短期偿债能力比率:净营运资本=流动资产--流动负债=长期资本--长期资产
净营运资本配置比率=净营运资本/流动资产=1--1/流动比率
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=速动资产/流动负债(速动资产=货币资金,交易性金融资产,各种应收预付款)
现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债
现金流量比率=经营现金流量/流动负债
2长期偿债能力比率:资产负债率=负债总额/资产总额
产权比率=负债总额/股东权益 自www.Examw.com
权益乘数=资产总额/股东权益
权益乘数=1+产权比率=1/1-资产负债率
长期资本负债率=非流动负债/非流动负债+股东权益
利息保障倍数=息税前利润/利息费用
息税前利润=净利润+财务费用+所得税费用
现金流量利息保障倍数=经营现金流量/利息费用
现金流量债务比=经营现金流量/债务总额
3 资产管理比率
应收账款周转率=销售收入/应收账款期末数
存货周转率=销售收入或成本/存货期末数
流动资产周转率=销售收入/流动资产
非流动资产周转率=
总资产周转率=
营运资本周转率=销售收入/净营运资本
毛利率=1-销售成本率
4 盈利能力比率
销售利润率=净利润/销售收入
资产利润率=净利润/总资产
权益净利率=净利润/股东权益
5 市价比率
市盈率=每股市价/每股收益
市销率=每股市价/每股销售收入
市净率=每股市价/每股净资产

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