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2019注册会计师考试备考《税法》真题 模拟精选习题13

发布时间:2018-12-19 15:52

一、6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元,进项税68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8...

一、6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元,进项税68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机构认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算应纳税所得额时,安全设备折旧费应调整的金额是( )万元。
      A.18.40
      B.33.25
      C.36.80
      D.43.01
     
【正确答案】:A
【试题解析】:会计上的折旧=400×(1-8%)÷5÷12×6=36.8(万元)   所得税允许的折旧=400×(1-8%)÷10÷12×6=18.4(万元)   所以,安全设备折旧费影响所得额调增18.4万元(36.8-18.4)


 
二、下列关于契税优惠政策的表述中,正确的是( )。
         A.某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地,可以免征契税
         B.某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林,应减半缴纳契税
         C.某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房,应按1%优惠税率缴纳契税
         D.某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房,可减按1%税率缴纳契税
【正确答案】:D
【试题解析】:选项A:需要缴纳契税;选项B:承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,并用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税;选项C:城镇职工按规定第一次购买公有住房,免征契税。
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