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一名合格的金融审计领军人才应具备哪些能力?

发布时间:2015-02-11 18:12

一名合格的金融审计领军人才应具备哪些能力?一名合格的金融审计方向领军人才,就要具备高层次的职业道德、在金融行业领域高水准的专业知识以及审计技能,尤其是专门针对金融...

一名合格的金融审计领军人才应具备哪些能力?一名合格的金融审计方向领军人才,就要具备高层次的职业道德、在金融行业领域高水准的专业知识以及审计技能,尤其是专门针对金融企业的审计职业技能。

一名合格的金融审计领军人才应具备哪些能力?

  2016年6月26日,经过笔试和面试的选拔,我有幸入选了第三批注册会计师行业领军(后备)人才,正式成为第三批金融审计方向学员,开始了为期6年的会计领军人才的培训生涯。

  从入选第三批注册会计师行业领军(后备)人才(金融审计方向)这一天起,我就在思考,会计领军人才确切的含义是什么呢?6年之后,我是否能称之为一名合格的会计领军人才?我将以什么样的姿态和形象来诠释会计领军人才呢?作为注册会计师类的金融审计方向领军人才,应该具备哪些能力?要回答这个问题,得先看看会计领军人才工程的初衷。

  在《全国会计领军(后备)人才培养十年规划》中是这样定位的:会计领军人才应当具有恪守诚信、敬业爱岗、甘于奉献的道德品质;形成科学系统、结构合理、学养深厚的知识体系;具备精于理财、善于管理、勇于创新的工作能力。

  《中国注册会计师胜任能力指南》中对注册会计师的胜任能力是这样要求的:注册会计师应当具备专业素质和实务经历。其中,专业素质是指注册会计师为实现胜任能力而应当具有的专业知识、职业技能、职业价值观、道德与态度。

  不难看出,以上都提到3个方面:职业道德、专业知识和职业技能。一名合格的金融审计方向领军人才,就要具备高层次的职业道德、在金融行业领域高水准的专业知识以及审计技能,尤其是专门针对金融企业的审计职业技能。

  职业道德

  从某种意义上说,在职业道德上做到,是成为领军人才的较基本要件。

  随着经济社会和行业的发展,外界的诱惑越来越多,业内也不时能够听到或者看到一些审计失败事件被曝光为审计丑闻。审计诚信成为讨论越来越多的话题。能称之为“丑闻”的审计失败一定是职业道德的失败。

  那么,如何提高注册会计师的职业道德呢?毋庸置疑,注册会计师自身的道德修为是很重要的一个方面。每个人都要时刻把“不做假账”铭刻于心。

  但是从行业发展的角度,仅靠个人修为是远远不够的,持续的职业道德教育和先进的机制约束也是十分重要的环节。我们在加强自身修养的同时,也要积极推动整个行业的职业道德体系建设,促进行业健康发展。

  在2012年,国际四大会计师事务所在中国的成员所先后都改制为特殊普通合伙企业。随后,很多本土所也都陆续改制成为特殊普通合伙企业。这是注册会计师行业发展的大转折。

  显然,合伙制会计师事务所有助于提高风险意识和自我约束意识,加强职业道德约束。这将为注册会计师行业的发展带来不可估量的积极意义。

  专业知识

  胜任能力指南从3方面阐述了注册会计师的专业知识要求:一是会计、审计、财务、税务、相关法律及相关知识,二是组织和企业知识,三是信息技术知识。

  落实到金融行业领域的会计 审计相关知识,对注册会计师的要求就更高了。

  由于金融行业涉及的金融工具比较复杂,而且创新性很强,变化方式层出不穷,要把握好有关金融工具的会计、税务、估值、法律等知识是一个大挑战。这就对我们的学习、理解和分析能力提出了更高的要求,迫使我们要学习、学习、再学习。

  纵观世界500强企业名单,金融机构占了很大的比例。这一方面说明金融企业的组织机构比较庞大,另一方面也证明了其在经济社会中的重要影响力。

  金融行业运营的都是金融资产,很多都是看不见摸不着的,其运行规律与一般的实业经济有很大的不同,行业细分种类多而且变化快。银行、保险、证券、基金、资产管理、信托等,有相同之处,但又有各自不同的特点。

  要把握好金融企业有关的知识,注册会计师必须了解宏观经济的变化,了解资本市场的运行规律,了解金融创新的模式,了解金融风险的来源与应对,并且时刻准备着站在变化的前沿,接受各种挑战。

  信息技术知识随着经济社会的不断发展而日益凸现其重要的地位。庞大的金融业发展至今,已经到了无法离开信息技术的全新阶段。

  作为金融审计方向的注册会计师,不具备信息技术知识几乎是寸步难行,更无法了解金融企业的风险所在。

  在国际四大会计师事务所,几乎所有的金融企业审计团队都 配备了信息技术审计专员,从内部控制流程、执行与风险评价等方面参与审计全过程,既协助控制审计风险,又极大地提高了审计效率。

  职业技能

  注册会计师行业与众多标准相关,会计处理有会计准则,审计的执行有审计准则。审计准则告诉了我们从审计业务的承接到较后完成,每一步应该怎么做,真可谓是事事皆要循规蹈矩。

  但是,注册会计师的职业技能又远远不止于懂得审计程序这么简单。

  经过一年多培训,我深刻地理解到,一名合格的金融审计人才应当具备的较重要的职业技能,就是如何把专业知识应用到实际审计工作中去。要有敏锐的风险触觉和职业判断,有能及时发现问题、有效分析问题和恰当解决问题的能力;要有良好的沟通和协同能力,有面对困难和复杂事项的勇气与应变能力;要有有效的管理审计队伍与组织内各利益相关方的能力。

  不断梳理一名会计领军人才所应具备的能力时,我深刻地感受到这个称号对个人专业与综合素质的要求极高。

  而关于如何成为一名合格的领军人才,我想它需要的不是一个答案,而是我们每一位领军学员在6年的时间里的行动。(上海立信会计学院)

延伸阅读:
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