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2016注册会计师《税法》真题答案(下)
发布时间:2016-11-03 13:48
来源:立信CPA培训
21.【题干】某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出92期，每期稿酬500万元。2016年2月10日，该作家取得该社预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税表述中正确的是()。
【选项】
A.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
B.应以每周实际支付的稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
C.应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
D.应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
【答案】
【选项】
A.县城居民之间互换自由居住用房屋
B.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
C.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
D.房地产公司出租高档住宅
【答案】B
23.【题干】下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是()。
【选项】
A.《海外账户税收遵从法案》规定举证责任较终由纳税人承担
B.《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况
C.根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税
D.《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内
【答案】A
24.【题干】某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售原值凭证。该企业就现售股转让应缴纳的企业所得税是()。
【选项】
A.13.6万元
B.14.45万元
C.15.3万元
D.12.75万元
【答案】B
二、多项选择题
1.【题干】电网公司甲在2016年4月与发电厂订了购销合同1份，与保险合同丙签订了合用1份，直接与用户签订了供电合同若干份，另与房地产开发公司丁签订了一份购房合同。下列说明甲公司计缴纳花税的表述中，正确的有()。
【选项】
A.与丙签订的保险合同按保险合同缴纳印花税
B.与乙签订的购电合同按购电合同缴纳印花税
C.与用户签订的供电合同按购销合同加纳印花税
D.与丁签订的购房合同，按产权转移书缴纳印花税
【答案】ABD
2.【题干】企业生产或开发的下列资源产品中，应当征收资源税的有()。
【选项】
A.人造石油
B.深水油气田开采的天然气
C.地面抽采的煤层气
D.充填开采置换出来的煤炭
【答案】BD
3.【题干】甲企业从境外进口一批化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中正确的是()。
【选项】
A.甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税
B.甲企业应当自海关发进口消费税专用缴款书之日15日内缴纳税款
C.海关代征的消费税应分别入中央库和地方库
D.甲企业使用该进口已税化妆品生产化妆品准许扣除进口环节缴纳的消费税
【答案】ABD
4.【题干】增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有()。
【选项】
A.生产建筑材料所用的沙土
B.以水泥为原材料生产的水泥混凝土
C.用微生物制成的生物制品
D.县级以下小型火力发电单位生产的电力
【答案】ABC
5.【题干】下列业务中，属于税务代理人业务代理范围的有()。
【选项】
A.办理增值税纳税申报
B.办理增值税专用发票领购手续
C.审查增值税纳税情况
D.利用主机和共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票
【答案】ACD
6.【题干】税收立法程序是税收立法活动中心必遵循的法定步骤，目前我国税收立方程序经过的主要阶段有()。
【选项】
A.提议阶段
B.通过阶段
C.审议阶段
D.分布阶段
【答案】ABCD
7.【题干】企业实施合并重组，通过企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有()。
【选项】
A.被合并企业的亏损不得在合并企业负债的计税基础
B.合并企业应按照账面价值接受被合并企业负债的计税基础
C.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
【答案】ACD
8.【题干】下列方法中属于税务检查方法的有()。
【选项】
A.合查法
B.外用法
C.抽查法
D.现场检查法
【答案】ACD
9.【题干】下列措施中属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有()。
【选项】
A.变价抵缴
B.强制补缴
C.补征税额
D.征收关税滞纳金
【答案】AD
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